山东大学建设工程全过程审计实施办法
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山大审字〔2016〕2号
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关于印发《山东大学建设工程全过程
审计实施办法》的通知
 
各有关单位:
《山东大学建设工程全过程审计实施办法》业经学校研究通过,现印发给你们,请遵照执行。
 
 
 
                          
          山 东 大 学
                              2016年7月28
 
 
山东大学建设工程全过程审计实施办法
 
第一章  总 则
第一条  为保证学校建设工程全过程审计工作顺利进行,促进工程管理,有效控制工程造价,根据国家有关法律法规,结合学校实际,制定本办法。
第二条  本办法所称的建设工程全过程审计,是指建设工程从投资立项开始至竣工验收交付使用各阶段,由学校审计部门统一组织的对建设工程造价及有关管理活动真实性、合法性、效益性进行的确认和评价。
第三条  建设工程全过程审计遵循事前审计、事中审计和事后审计相结合的原则,遵循技术经济审查、审计控制和审计评价相结合的原则。在做好工程造价审核的同时,查找工程管理活动的控制缺陷,出具审计报告或审计意见并督促整改落实。
第四条  学校审计部门负责建设工程全过程审计的组织工作,具体审计工作一般委托有资质的社会中介机构实施,审计费用按照国家规定列入建设成本。
第二章  审计内容
第五条  建设工程全过程审计内容包括:建设工程的投资立项、勘察设计、工程招标、合同签订、施工、竣工等阶段经济管理活动的审查和评价。审计部门根据建设工程实际和审计工作需要,可以对上述全部阶段进行审计,也可以选取部分阶段实施审计。
第六条  投资立项阶段的审计。对投资立项过程的规范性进行审查和评价。审查建设工程立项论证的相关会议纪要、项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件等资料。
第七条  勘察设计阶段的审计。对勘察、设计各环节业务管理活动的规范性和效益性进行审查和评价。审查委托勘察、设计的招标和合同签订资料,审核工程主管部门关于勘察、设计工作的质量控制措施是否健全,是否组织设计图纸的会审和优化,图纸设计深度是否达到要求,能否为施工招标阶段的工程量清单和招标控制价编制工作提供完整、准确的测算依据。
第八条  工程招标阶段的审计。对工程招标各环节的内部控制和风险管理的适当性、合法性、有效性进行审查和评价。
(一)工程招标准备工作的审查和评价。审查工程招标的程序和方式是否符合有关法律规定,有无人为肢解工程项目、规避招标等违规操作情况,标段的划分是否适当。
(二)招标文件的审查和评价。审查招标文件、答疑文件、拟签合同等资料是否合法合规,是否全面准确反映招标项目的实际状况和实质性要求,招标文件中有关投标报价、评标办法、结算方式、工程付款、违约罚则、质量、工期、保修等内容是否完整、严密。
(三)工程量清单和招标控制价的审查和评价。审查工程量清单是否按照《建设工程工程量清单计价规范》编制,分部分项工程量及项目特征描述是否准确,有无错项、漏项,综合单价、费用计取是否合理、准确。对重点建设项目的工程量清单和招标控制价编制工作实行“双编双审”,由招标代理机构和负责全过程审计的社会中介机构“背对背”编制工程量清单和招标控制价,提高清单和控制价编制的准确性。
(四)开标、评标、定标的审查和评价。审查开标程序是否合规,评标程序是否公正,定标程序及结果是否合法有效。
第九条  合同签订阶段的审计。对建设工程总承包合同和各专项合同的合法性、规范性进行审查和评价。
(一)合同签订准备工作的审查和评价。对中标单位商务报价进行核对分析,确定造价控制的风险点和风险规模,采取有效措施降低合同造价风险。
(二)合同主体的审查和评价。审查订立合同的主体是否合法有效,是否明确规定当事人的权利和义务,是否存在损害国家、学校或第三者利益等导致合同无效的风险,有无明确的协作条款和违约责任。
(三)合同条款的审查和评价。审查合同条款的全面性和合理性,合同条款应与招标文件要求和投标承诺相符,应对工程承包范围、质量标准、安全、进度、变更、索赔、结算、保修等内容进行明确约定。
(四)合同计价的审查和评价。审查合同工程造价计价原则、计费标准、付款和结算方式是否合理。
第十条  施工阶段的审计。对建设工程施工过程中各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行审查和评价。
(一)设计变更的审查和评价。参与图纸会审、设计变更的论证,审查设计变更是否按程序报批,变更的程序是否合法合规,测算设计变更对工程造价的影响。
(二)施工签证的审查和评价。审查施工签证是否按程序报批,签证事项是否真实,签证内容是否规范,计价是否有效。
(三)索赔的审查和评价。审查承包人提出的索赔事项是否真实,责任划分是否清楚,索赔程序是否规范,索赔费用是否合理。
(四)工程进度款支付的审查和评价。审查进度报量与实际完成的工程量是否相符,是否符合工程进度控制目标,是否超进度支付工程款。
第十一条  竣工验收阶段的审计。对建设工程的竣工结算进行审查和评价,审查工程结算方式是否执行合同约定,竣工结算的编制依据、内容、造价是否合理有效。
第三章  审计程序
第十二条  全过程审计程序如下:
(一)审计部门根据建设工程规模和审计工作需要,确定实施全过程审计的建设工程项目,通过招标确定实施审计的社会中介机构。
(二)成立由学校审计人员和社会中介机构审计人员组成的审计组,确定职责分工、审计程序、审计纪律和审计内容。
(三)向工程主管部门发出审计通知书。
(四)审计组对建设工程投资立项、勘察设计、工程招标、合同签订等阶段实施审计。
(五)工程开工后,召开全过程审计进点会。社会中介机构审计人员进驻工程现场,实施施工阶段的审计,各参建单位根据审计要求及时提供审计资料。
(六)工程竣工验收合格后,工程承包人应及时向工程主管部门提交竣工结算资料,提交资料时需填写《山东大学建设工程审计资料报送承诺书》。工程主管部门对承包人提交的工程结算进行初审,填写《山东大学工程结算送审表》,按要求报送工程结算审计资料,并对初审结果负责。
(七)收到工程结算审计资料后,审计处组织社会中介机构进行结算审计,在征求工程主管部门和承包人意见后,由社会中介结构出具审计报告,工程主管部门和承包人依据审计报告办理工程款结算手续。
(八)对于审计过程中发现的内部管理问题,审计处向工程主管部门提出管理建议,督促完善内部控制,工程主管部门及时向审计处进行反馈整改落实情况。
第四章  部门职责
第十三条  审计部门职责:
(一)负责全过程审计工作的组织与实施;
(二)负责社会中介机构的审查和委托工作;
(三)组建审计组,明确全过程审计的内容和要求,审核并批准社会中介机构编制的全过程审计实施方案;
(四)协调各相关部门及单位的工作关系,促进全过程审计工作顺利开展;
(五)复核确认社会中介机构提出的意见、建议和审计报告等成果性文件;
(六)根据委托审计合同和《山东大学委托社会中介机构审计管理办法》对受托社会中介机构的工作进行管理和监督。
第十四条  工程主管部门职责:
(一)协调勘察、设计、施工、监理等有关单位,支持配合全过程审计工作;
(二)及时提供建设工程相关资料,并对送审资料的真实性、合法性和完整性负责;
(三)及时通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计部门参加图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收等活动;
(四)落实审计意见。
第十五条  社会中介机构职责:
(一)遵照国家有关法律法规,认真履行工作职责,并对其出具的审计成果性文件承担相应的责任;
(二)负责编制全过程审计实施方案,并按批准的方案开展工作;
(三)对建设工程实施全过程审计,做好过程记录;
(四)与学校工程主管部门和工程相关单位加强沟通协调,促进全过程审计工作顺利开展;
(五)协助审计部门开展建设工程管理审计,做好与造价控制有关的其他服务。
第五章  附则
第十六条  本办法由学校审计处负责解释。
第十七条  本办法自发布之日起施行。《山东大学基本建设工程全过程跟踪审计暂行规定》(山大审字[2009]7号)同时废止。
 
 
 
 
山东大学校长办公室                  2016年7月28日印发
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