山东大学文件
山大审字
〔2016〕1号
关于开展校办企业专项审计的通知
学校各企业：
为加强企业国有资产管理，促进企业规范管理和持续发展，经学校2016年1月14日经营性资产管理领导小组第一次会议审议，并经2016年3月7日第4次校长办公会议研究，学校决定于2016年4月1日起对校办企业开展专项审计。现就有关事项通知如下：
一、审计目的
摸清学校所有企业家底,为企业重组并购、规范清理、适应国家高校产业政策调整提供决策依据；为加强企业国有资产管理、消除企业存量风险、做好企业经营业绩考核评价提供基础资料；对企业经营状况进行风险评估，抑制企业增量风险，落实国有资产监管责任，提出内部控制管理建议；有效使用审计结果，达到以审促建、以审促改、以审堵漏、以审防险的目的。
二、审计对象
本次审计校办企业共64家（详见附件1），目前正在进行清理注销、股权转让的企业不纳入本次审计范围，经学校研究，可增加被审计企业。
三、审计内容
本次专项审计的主要内容（详见附件2）：
（一）企业基本情况、法人治理结构建设情况；
（二）企业内部控制制度建设、执行情况；
（三）对外投资、出租出借、资产处置（包括出售、置换、报废报损等）、重大担保事项、对外捐赠等重大事项的决策程序和收益情况；
（四）投资企业情况，是否存在停业、被吊销、长期亏损、扭亏无望的投资企业；
（五）企业财务状况、生产经营和盈利能力情况；
（六）
科研经费使用管理情况；
（七）
国有资本经营预算资金和文化产业专项资金管理情况；
（八）企业负责人薪酬、履职待遇和业务支出制度建设和执行情况；
（九）企业使用学校无形资产、土地房屋及其他资源情况；
（十）上缴学校、上级企业利润情况；
（十一）在企业工作的事编人员构成情况和返还学校工资、津贴、补贴情况；
（十二）企业存在或有风险情况等。
四、组织领导
（一）学校成立专项审计领导小组，由有关校领导和监察处、财务部、审计处、经营性资产管理办公室等部门负责人组成，负责专项审计工作的领导和协调工作。
组 长：陈向阳 曹升元
成 员（按姓氏笔画排序）：
王玉莲
刘丕平
朱效平 杜言敏
（二）学校有关部门人员组成专项审计工作组，负责专项审计的具体工作。
组 长：王玉莲朱效平
副组长：余 红 何维兴 沈宝杰 王
堃
成 员（按姓氏笔画排序）：
刘立军 乔名芳 孙贤荣 苏延明 李 倩
金燕北 杨春伟 高 晶 曹志华 焦顺禹
五、审计期间与工作时间安排
（一）审计期间：2013年1月1日—2015年12月31日。审计中发现重大问题，可追溯其他年度和进行延伸审计。
（二）时间安排：3月份做好审计准备工作，4月1日-5月31日进场审计，7月中旬前结束。
六、审计方式
委托社会中介机构审计。
七、工作要求
（一）提高认识，统一思想。各企业要高度重视此次审计，充分认识此次审计的重要意义，把思想和行动统一到学校的部署和要求上来，积极开展宣传发动，认真做好各项工作。
（二）精心组织，密切配合。各企业要提前做好各项准备工作，安排专人负责，及时提供有关资料和必要的工作条件，密切配合审计工作组开展工作，使审计工作顺利开展，达到预期效果。
附件：1. 被审计企业名单
2. 专项审计具体内容
山 东 大 学
2016年3月18日
| 附件1： |
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| 被审计企业名单（共64户） |
一级企业(8户) |
二级企业（22户） |
三级企业（30户） |
四级企业（4户） |
山东山大产业集团有限公司 |
山大鲁能信息科技有限公司 |
济南商隆物业管理有限责任公司 |
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山东新元易方科技有限公司 |
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山东山大新元易通信息科技有限公司 |
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山东山大生殖医疗中心有限公司 |
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山东山大联润信息科技有限公司（参股） |
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山东山大华特科技股份有限公司 |
山东华特知新材料有限公司 |
山东华特知新化工有限公司 |
山大华特卧龙学校 |
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山东山大华特物业管理有限公司 |
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山东达因海洋生物制药股份有限公司 |
北京达因康健医药有限公司 |
山东达因生物科技有限公司 |
北京华特恒信科技发展有限公司 |
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山东山大华特环保工程有限公司 |
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山东山大科技园发展有限公司 |
济南曼茵得尔科技有限公司（参股） |
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济南菲森特测试控制技术有限公司（参股） |
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济南全通信息科技有限公司（参股） |
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济南海岱文化传媒有限公司（参股） |
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山东森德磁悬浮科技有限公司（参股） |
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济南领帝科技有限公司（参股） |
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山东山大能源环境有限公司（参股） |
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济南亨天达机泵设备有限公司（参股） |
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济南普赛通信技术有限公司（参股） |
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山东山大俱进物流有限公司（参股） |
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山东学府酒店管理有限公司 |
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山东拓普液压气动有限公司 |
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山东实成精细高分子材料有限公司 |
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山东山大产业集团有限公司 |
山大地纬软件股份有限公司 |
北京地纬赛博科技有限公司 |
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山东英佰德信息科技有限公司 |
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山东山大鸥玛软件有限公司 |
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山东山大华天科技集团股份有限公司 |
山东华天电气有限公司 |
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山东华天电子科技有限公司 |
济南金曼克电器有限公司 |
山大华天(烟台)电子科技有限公司 |
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北京华天立元科技发展有限公司 |
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北京金格信息科技有限公司 |
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北京金杉信息科技有限公司 |
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山东山大吕美熔体技术有限公司 |
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济南方智管理咨询有限责任公司 |
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山东地纬数码科技有限公司 |
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山东山大电力技术有限公司 |
济南玖联电力软件发展有限公司（参股） |
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山东山大附属生殖医院有限公司 |
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山东山大胶体材料有限责任公司 |
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山东山大天维新材料有限公司 |
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山东奥太电气有限公司（参股） |
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山东浪潮华光光电子股份有限公司（参股） |
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山东大学出版社有限公司 |
山东山大图书有限公司 |
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山东山大后勤服务公司 |
济南德润物业管理有限责任公司 |
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济南德通会务服务有限公司 |
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山东华茂实业发展总公司 |
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山东杏林实业发展总公司 |
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山东省山大劳动实业总公司 |
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山东大学威海分校电子系统实验所 |
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| 东营山大科技投资公司 |
东营浩然教育科技有限公司 |
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附件2
专项审计具体内容
一、企业基本情况、法人治理结构建设情况，股东会、董事会、监事会、经理层设立及人员构成情况
二、企业内部控制制度建设、执行情况
（一）公司层面内控制度设计
1.
组织结构控制
2.
会计核算基础控制制度
3.
全面预算管理控制制度
4.
人力资源管理内控制度
5.
质量管理内控制度
6.
安全保障内部控制制度
7.
计算机信息系统内控制度
8.
内部审计控制制度
（
二）业务活动内部控制设计
1.
货币资金业务循环控制
2.
采购与付款循环控制
3.
存货与生产循环控制
4.
销售与收款循环控制
5.
筹资与投资循环控制
6.
成本费用控制
7.
固定资产控制
8.
工程项目控制
9.
出租出借、处置（出售、置换、报废报损等）、对外担保控制
（三）对下属部门及附属公司的管理控制
1.
对子公司的组织及人员控制
2.
母公司对子公司业务层面的管理控制
3.
母子公司合并财务报表及其控制
（四）企业内部控制实施与评价
1.
企业内部控制的实施
2.
企业内部控制评价体系框架
3.
管理层对内部控制的自我评价
三、对外投资、出租出借、资产处置（包括出售、置换、报废报损等）、重大担保事项、对外捐赠等重大事项的决策程序和收益情况
四、投资企业情况，是否存在停业、被吊销、长期亏损、扭亏无望的投资企业
五、企业财务状况、生产经营和盈利能力情况
（一）货币资金、存货、固定资产等资产状况（现场）
1.
货币资金支出是否符合支出规定，是否存在现金坐支现象
2.
存货管理是否安全、定时盘点、责任到人
3.
应收款项是否及时清收，及时入账，应收票据是否纳入管理
4.
在建工程核算是否合理，固定资产、无形资产等资产是否建立账卡物管理制度，是否由专人管理
（二）银行借款、应付账款、应交税金等负债情况（现场）
1.
长期借款、短期借款是否合理，是否及时归还
2.
应付款项是否及时清理，各种票据是否纳入管理
3.
各项税金是否及时缴纳，是否偷逃各项税费
4.
是否存在非法集资行为
（三）经营收入、成本费用等经营情况（现场）
1.
经营行为是否合法，经营合同是否真实
2.
经营收入是否及时入账，是否存在虚假收入
3.
是否制定费用支出预算，各项费用开支是否符合标准，成本的归集是否正确，有无虚列成本现象
六、科研经费使用管理情况
（一）科研经费是否全额纳入企业财务统一管理
（二）是否以假发票、假业务报销科研经费
（三）是否列支与本课题无关的支出
（四）劳务费发放是否真实，有无套取劳务费情况
（五）转拨是否有预算，是否有借科研协作之名，将科研经费挪作它用
（六）外协业务是否真实，是否存在关联交易
七、国有资本经营预算资金和文化产业专项资金管理情况
（一）国有资本经营预算资金执行情况
是否纳入国有资本收益上缴的范围；是否按照国有资本收益有关规定，申报、缴纳国有资本收益（包括利润、股利股息、产权转让收入和清算收入等）
获得的国有资本经营预算资金是否按照要求注入到承担企业的实收资本，对于混合股权的企业是否先履行评估备案；是否存在滞留、截留、挤占、挪用国有资本经营预算资金的情况等
（二）文化产业专项资金执行情况
是否专款专用、单独核算、注重绩效；是否制定内部管理办法；是否存在滞留、截留、挤占、挪用等违法行为；是否按批复预算执行，执行比例多少等
八、企业负责人薪酬、履职待遇和业务支出制度建设和执行情况
九、企业使用学校无形资产、土地房屋及其他资源情况
企业使用学校资源是否履行批准程序，是否签订有偿使用合同，是否无偿占用学校资源
十、上缴学校、上级企业利润情况
（一）年度上缴学校利润预算是否经过学校批准，上缴上级企业利润是否经股东会表决通过
（二）上缴利润金额是否准确，缴纳是否及时，是否存在拖欠不交现象
十一、在企业工作的事编人员构成情况和返还学校工资、津贴、补贴情况
返还工资是否及时，返还金额是否准确，是否存在拖欠返还工资现象
十二、企业存在或有风险情况
（一）控制风险—内部控制风险
（二）经营风险—国家政策导向、企业重大事项决策程序；企业销售政策、市场定位等企业战略
（三）法律风险—劳动合同、担保合同、购销合同、各项委托合同等的签署
