山东大学关于进一步加强审计工作的意见
2015-02-27 10:36:16 作者:webmaster 来源:山东大学办公信息 浏览次数:0


山大审字〔2009〕9号
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山东大学关于进一步加强审计工作的意见

  为进一步强化学校的审计工作,正确处理审计监督与改革发展的关系,促进学校各类资源的优化配置和合理利用,有效杜绝国有资产流失,维护学校合法权益,充分发挥审计的监督、保障职能,特提出以下意见。 
  我校的审计工作要服务于“山大特色、中国一流、世界水平”的学校发展目标,贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针,向“以财务收支审计为基础,强化管理审计、绩效审计、责任追究”的综合审计发展。审计部门要抓住重点,突出实效,坚持实事求是与工作创新相结合,积极转换审计工作理念和工作方法,努力提高依法审计的能力和审计工作质量,充分发挥内部审计对学校财经工作的预防保健和健康查体功能,为维护学校经济秩序、提高办学效益、促进廉政建设等工作发挥积极的作用。
  一、继续深入开展各类财务收支和财务管理状况审计
  紧紧围绕学校的总体发展目标,坚持实事求是与工作创新相结合,积极转换审计工作理念和工作方法,采用不同的财务收支审计方式,循环、不定期地开展各类财务收支及财务管理状况审计,审计的覆盖面由局部审计过渡到全部经济行为的审计,使审计的服务与监督不留死角,推动我校审计工作在新时期上新水平,为学校合理有效地分配资金、控制支出、提高办学效益、建立规范的校内经济秩序和财经秩序,提供有力的数据支持。
  二、加强预算执行与决算审计
  认真贯彻落实《教育部关于加强高校预算执行与决算审计工作的意见》(教财〔2008〕12号),加强预算执行与决算审计,对年度预算执行情况、资金使用的效果进行审计,对决算的真实性、完整性、合法性进行确认和审查。对于审计发现的问题,要及时纠正,增强各部门、各单位编制预算的科学性和执行预算的自觉性,做到依法理财、科学理财,提高经费使用效益。学校预算管理机构要加强对整个学校预算工作的指导,将预算管理工作与学校各学院及职能部门的考核和奖惩结合起来,提高各部门及预算管理人员执行预算的能力,真正使各单位负责人及项目负责人能够科学有效地管理和执行预算,使预算分配更加科学,预算管理和预算执行日趋规范。
  在做好预算执行情况审计的同时,积极探索预算执行审计和绩效审计相结合的路子,对学校预算执行的经济性、效率性及效果性进行定性和定量的比较分析,分析产生问题的原因,提出有效的审计意见和建议,防范学校经济风险的出现,实现高校内部审计的创新。
  三、深入开展经济责任审计
  深入开展经济责任审计,尽快建立健全经济责任管理体系,依据不同岗位特点,细化经济责任考核内容,明确不同岗位经济管理的责任与义务;加大对重大经济决策及效果的审计力度,将经济决策的科学性、内部管理的有效性、资金使用的效益性作为重要考核内容。在做好干部经济责任离任审计的同时,开展干部届中经济责任审计,按照中纪委的要求,关注关键领域关键岗位领导干部经济责任的履行情况,防止干部任职期间出现经济决策失误。重点关注领导干部科学发展观、正确政绩观和依法行政(理财)观、廉洁从政观的落实情况。通过开展领导干部经济责任审计,充分发挥审计的监督、警示和防范作用,正确评价领导干部履行其经济职责、执行财经法规的情况,从而为干部管理部门考核、评价和使用干部提供重要的参考依据。
  四、继续开展专项资金审计
  加强对专项资金的审计力度,按照规范的审计程序,对各类资金使用情况进行全面的监督和评价,特别是对“863计划”、“973计划”、“985工程”、“211工程”等国家投入较大的专项资金的使用情况实施审计,探索开展对专项资金的效益审计以及大额专项资金使用的事前、事中和事后的全程监督模式,保证专项资金专款专用,杜绝不合理开支,充分揭示在资金管理和使用中存在的问题,确保学校各类专项资金合理有效使用,实现专项资金投入预期的效益,取得效益最大化,积极探索对专项资金进行效益审计的模式;同时严格按照《山东大学科研经费审计暂行规定》(山大审字〔2009〕8号)要求,加大对科研经费使用管理过程的审计力度,保证科研经费使用的合法性和有效性,提高科研经费的使用效益
  五、加大建设项目全过程跟踪审计力度
  在我校已进行全过程跟踪审计经验的基础上,全面落实《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29号),进一步加大对建设项目的投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等环节的审计力度,学校所有新建项目,一律实行全过程跟踪审计,逐步实现从项目立项、计划安排、建筑设计、招投标、合同签订、工程结算到工程财务决算的全过程审计,对工程项目各个环节严格审核把关,加强对施工队伍和监理人员的管理,提高工程质量,减少损失浪费,最大限度地为学校节约建设投资,实现建设资金效益最大化。
  继续加强对修缮工程的审计,对于预算金额较大的修缮工程,开展全过程跟踪审计,审计过程中关注工程质量,促进提高资金使用效益。学校相关职能部门要加强对修缮项目的管理,从项目的立项、预算、设计、招标、施工、验收和结算审计等方面严格把关,在确保质量和工期要求的前提下,努力降低工程成本。
  六、加强对校办产业的审计
  加大对校办企业重点领域和环节的审计力度。围绕完善校办企业经营管理体制、建立现代企业制度,坚持财务收支的真实合法审计与效益审计并重的原则,选择学校关注的重点领域和关键环节,开展校办企业经营审计或效益审计。通过经营审计,及时掌握企业发展动态,为学校提供准确的企业经营信息,强化校办企业的管理和监督;通过效益审计,找出影响企业效益的原因,促进企业增收节支,增强企业的竞争力,提高企业的经济效益和社会效益。
  加强校办企业国有资产的管理和监督。采取审计与专项审计调查相结合的方式,开展对内控制度建设及执行情况的审计调查,及时掌握企业发展动态,促进校办产业提升内部控制和防范风险的能力,规范校办企业资产使用和处置行为,维护学校合法权益,防止国有资产的流失,确保国有资产的保值增值。
  七、努力做好审计结论的落实,保障学校经济工作规范化运行
  对审计结论的跟踪检查和落实是一个非常重要的审计工作环节,也是审计部门的一项重要职责。按照落实科学发展观的要求,加大审计结论落实的力度,继续实施审计回访制度,坚持做好对已审项目审计结论的跟踪检查和督促落实工作,督促审计意见的落实。这是加大审计力度的需要,也是提高审计工作质量的一个重要举措,更是发挥审计监督作用、规范学校经济行为的最终体现。审计部门要自觉规范审计行为,客观公正地提出存在的问题,审计建议具有可操作性,切实可行,为审计结论的真正落实提供保障。同时,进一步增强与被审计单位及各职能部门的沟通,及时了解审计意见的整改落实情况。
  被审计单位应按照审计意见和审计建议逐条对照存在的问题进行整改、落实,并在规定期限内将审计建议执行情况和整改情况书面报告学校审计部门。审计部门要采用后续审计的方式,对上一年所有审计过的项目列专项进行后续审计,检查审计建议的整改落实情况并出具审计报告,对仍未得到整改的问题限期整改,并与相关部门联合加以督促,保证审计意见得到切实执行;对于拒不执行审计意见的单位,由学校对被审计单位负责人实行行政问责。
  要充分利用经济责任审计的成果,加大审计成果运用力度。相关部门在干部绩效考核、选拔任用和廉政建设等方面,要听取审计部门的意见,把审计发现问题和整改落实得情况,应用到领导班子绩效考核、领导干部廉政评价和反腐倡廉预警体系中。
  八、加强审计复核,提高审计工作质量
  加强审计行为的自身监督,促进审计工作质量更加真实、客观、有效。审计部门应注重和加强对审计项目的质量控制,严格按照审计署第6号令《审计机关审计项目质量控制办法》的要求,制定适合本部门实际的具体实施办法,对每个审计项目实施全过程的、针对各个关键环节质量的复核,以规范审计行为,提高审计质量,明确审计责任,真实反映被审计单位的财务状况和管理现状,用科学的眼光全面真实地发现存在的问题和管理中的薄弱环节,使提出的审计建议行之有效、科学合理。
  九、加强物资采购审计监督
  进一步加强学校物资采购过程的审计监督,促进学校物资采购能够在公开、公平、公正和诚信的原则下运行。在现行的物资采购审计监督措施基础上,尽快制定我校的《物资采购审计与监督管理办法》,严格物资采购程序,严格按照《政府采购法》规定的采购方式和采购程序进行采购,进一步规范各参与采购的职能部门和人员的行为,杜绝任何违规、违纪、违法活动。
  十、构建和谐的审计环境
  目前,国家对审计提出了新的要求,内部审计更加注重了审计的服务和评价职能。全校教职工和领导干部要提高对审计重要意义的认识,正确理解审计的预防保健作用,相关部门和干部要积极支持和配合审计工作,审计部门要依法规范审计,发挥审计的“免疫系统”功能。通过全校上下的共同努力,争取在我校形成“依法规范审计、主动要求审计、自觉接受审计、积极配合审计” 的和谐审计环境。
  审计部门要与被审计单位加强交流和沟通,提高被审计单位和人员对审计的认识,理解审计部门肩负的监督、评价、服务、鉴证和反馈职能,促使被审计单位积极配合审计,执行审计部门提出的审计意见和建议。学校相关部门应当支持和配合审计工作,为审计工作改善工作环境和条件,保障审计部门最大限度地满足教职工和学校各部门对审计的需求。
  审计工作是预防腐败的“防火墙”,加强审计监督,可以有效地预防犯罪,防止管理人员在经济工作中出现违法违规行为。依法进行审计工作,是维护学校财经秩序正常运行、保护财经管理干部健康成长的有效措施。被审计单位和人员应正确认识并积极配合审计工作,及时提供与审计有关的信息和资料,确保审计工作正常进行。对于消极对待审计、设置审计障碍和提供虚假信息者,一经发现报学校相关部门给予严肃处理。




                            山东大学
                         二OO九年九月八日
 
主题词:审计 工作 意见
山东大学学校办公室        200998日制发

 

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